أهم 15 سؤال وجواب حول ضريبة القيمة المضافة في الإمارات - عبدلله الملا لتدقيق والمحاسبة - دبيعبدلله الملا لتدقيق والمحاسبة - دبي
مرحبًا بكم في شركة عبد الله الُملا للمحاسبة والتدقيق المحاسبي

المدونات

...
2022/08/23

أهم 15 سؤال وجواب حول ضريبة القيمة المضافة في الإمارات

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تقوم على المعاملات وتُفرض على كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد. يتحمل المستهلك النهائي عموماً تكلفة الضريبة بينما تقوم الأعمال المسجلة باحتساب وتحصيل الضريبة، كمُحصِّل للضريبة نيابة عن الهيئة الاتحادية للضرائب.

ما هي نسبة ضريبة القيمة المضافة؟ وكيف يتم حسابها؟

نسبة ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات 5%، ويتم حسابها كالتالي:

يجب على الشركات تتبع مبيعاتها ومشترياتها ونفقاتها. الضريبة المستحقة من قبل دافع الضرائب تساوي ضريبة القيمة المضافة التي يتم تحصيلها على الناتج (المبيعات) – ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المدخلات (المشتريات).

دعونا ننظر إلى مثال عن كيفية حساب الضريبة على الناتج والمدخلات كل على حدا.

لنفترض أنك تملك متجر عصير وتنفق 200,000 درهم للحصول على المواد الخام. معدل ضريبة المدخلات هو 5٪، وبالتالي فإن ضريبة المدخلات التي تدفعها هي 5٪ من 200،000 درهم = 10،000 درهم.

بعد بيع العصائر باستخدام المواد الخام التي تم شراؤها، يمكنك تحقيق مبيعات قدرها 400،000 درهم. نسبة ضريبة الناتج 5٪، بالتالي قيمة الضريبة التي ستدفعها هي 20،000 درهم.

لذلك، فإن ضريبة القيمة المضافة النهائية التي تدفعها لك ستكون 20,000 – 10,000 = 10,000 درهم.

 

من هي الأعمال التي يتعين عليها التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

  • الأعمال التي تجاوزت توريداتها الخاضعة للضريبة ووارداتها من الخارج حد التسجيل الإلزامي 375,000 درهم.
  • يمكن لأعمال التسجيل اختيارياً إذا كانت توريداتها الخاضعة للضريبة وواردتها من الخارج أقل من حد التسجيل الإلزامي، ولكن تتجاوز حد التسجيل الاختياري 187,500 درهم.
  • يجوز لأعمال التسجيل اختيارياً إذا تجاوزت مصاريفها حد التسجيل الاختياري.

 

ما هي القطاعات التي تخضع لنسبة الصفر؟

يتم فرض نسبة الصفر على الفئات الرئيسية التالية من التوريدات:

  • الصادرات من السلع والخدمات إلى خارج دول مجلس التعاون.
  • النقل الدولي، والتوريدات ذات الصلة.
  • توريدات بعض وسائل النقل البحرية والجوية والبرية (مثل الطائرات والسفن).
  • استثمارات معينة في المعادن الثمينة (مثل الذهب والفضة بدرجة نقاء 99%).
  • العقارات السكنية حديثة الإنشاء التي يتم توريدها لأول مرة خلال ثلاث سنوات من إنشائها.
  • خدمات أساسية/معينة في قطاع التعليم والسلع والخدمات المرتبطة بها.
  • خدمات أساسية/معينة في قطاع الصحة والسلع والخدمات المرتبطة بها.

 

ما هي القطاعات المعفية من ضريبة القيمة المضافة؟

يتم إعفاء الفئات التالية من التوريدات من ضريبة القيمة المضافة:

  • توريد بعض الخدمات المالية.
  • العقارات السكنية.
  • الأراضي الفضاء/الخالية.
  • النقل المحلي للركاب.

 

متى يتعيّن على الأعمال تقديم الإقرارات الضريبية؟

يتعيّن على الخاضع للضريبة تسليم إقرارات ضريبة القيمة المضافة للهيئة الاتحادية للضرائب على أساس دوري (كل ثلاثة أشهر أو فترة أقصر في حال قررت الهيئة ذلك) خلال 28 يوماً من انتهاء الفترة الضريبية وفقاً للإجراءات المحددة في التشريعات الضريبية.

 

ما هي السجلات التي يتوجب على الأعمال الاحتفاظ بها؟ وما هي مدة الاحتفاظ؟

  • يجب على كل شركة الاحتفاظ بسجلات محاسبية لتوضيح معاملاتها بحيث تكشف بدقة في أي وقت، عن الوضع المالي للشركة وتمكن الشركاء أو المساهمين من التأكد من أن مسك حسابات الشركة يتم وفقاً لأحكام هذا القانون.
  • على الأعمال الاحتفاظ بسجلاتها المحاسبية في مركزها الرئيسي لمدة لا تقل عن (5) خمس سنوات من تاريخ انتهاء السنة المالية للشركة.
  • يجوز للشركة الاحتفاظ بنسخة إلكترونية لأصول أي من الوثائق والمستندات المحفوظة والمودعة لديها وفقاً للضوابط التي يصدر بها قرار من الوزير.

 

هل هناك مجموعات ضريبية؟

يمكن للأعمال التي تستوفي شروطاً محددة في التشريعات الضريبية (مثل أن تكون مقيمة في الإمارات العربية المتحدة ولديها ارتباط فيما بينها) التسجيل كمجموعة ضريبية. بالنسبة لبعض الأعمال، تعتبر المجموعات الضريبية أداة مفيدة من شأنها تبسيط احتساب الضريبة.

 

هل على مالك العقارات التسجيل لغايات ضريبية؟

  • لا يقوم مالك المبنى السكني بالتسجيل لضريبة القيمة المضافة إذا لم تكن لديه أنشطة أعمال أخرى، أما إذا كانت لديه أية أنشطة أعمال أخرى، فيجب عليه النظر في حاجته للتسجيل.
  • على مالك أي مبنى غير المبنى السكني التسجيل لضريبة القيمة المضافة إذا كان مبلغ توريداته يفوق 375,000 درهم خلال الاثني عشر شهراً السابقة، أو متوقع أن تفوق إيراداته 375,000 درهم خلال الثلاثين يوماً القادمة.

 

ما هو رقم GIBAN؟

رقم GIBAN هو رقم IBAN فريد تصدره الهيئة الاتحادية للضرائب لكل خاضع للضريبة لاستخدامه للقيام بتحويل الأموال من خلال بعض المؤسسات المالية الاماراتية بهدف دفع ضريبة القيمة المضافة المستحقة الدفع والضريبة الانتقائية المستحقة الدفع وأية غرامات إدارية مستحقة الدفع. لا يمكن استخدام هذا الخيار لسداد المدفوعات المتنوعة الأخرى.

 

هل سيتم دفع ضريبة قيمة مضافة على الاستيراد؟

تستحق ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات المشتراة من الخارج.

  • في حال كان المستلم في الدولة شخص مسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، يتم استحقاق الضريبة على ذلك الاستيراد باستخدام آلية الاحتساب العكسي.
  • في حال كان المستلم في الدولة شخص غير مسجل يتم دفع الضريبة على استيراد السلع من خارج دول مجلس التعاون قبل الإفراج عن السلع للشخص.

 

ما هي شروط استرداد الأعمال لضريبة القيمة المضافة التي تتكبدها؟

يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة على المصاريف التي تتكبدها الأعمال في الحالات الآتية:

  • بأن تكون الأعمال خاضعة للضريبة (لا يمكن للمستهلك النهائي طلب استرداد ضريبة المدخلات).
  • بأن يتم فرض الضريبة بشكل صحيح (لا يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة المفروضة بغير مبرر/غير صحيحة).
  • على الأعمال الاحتفاظ بالوثائق التي تظهر ضريبة القيمة المضافة المدفوعة (فاتورة ضريبية).
  • السلع أو الخدمات التي تم الحصول عليها سوف تستخدم أو هنالك نية باستخدامها في القيام بتوريدات خاضعة للضريبة.
  • يمكن طلب استرداد ضريبة المدخلات فقط على المبلغ المدفوع أو المقرر دفعه قبل انقضاء 6 أشهر من التاريخ المتوافق عليه لدفع التوريد.

 

هل يستطيع مواطني دولة الإمارات طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة؟

يسمح لمواطني دولة الإمارات غير المسجلين في ضريبة القيمة المضافة بالمطالبة باسترداد الضريبة المدفوعة على السلع والخدمات المرتبطة بإنشاء مقر سكن جديد والذي سيستخدم لأغراض سكن الشخص وعائلته. وهذا سيسمح باسترداد الضريبة على المصاريف كخدمات المهندسين والمقاولين ومواد البناء.

 

ما هي الحالات التي تؤدي إلى فرض الغرامات والعقوبات؟

سيتم فرض غرامات وعقوبات على عدم الامتثال لضمان الامتثال للقوانين الضريبية.

أمثلة على الأفعال والتجاوزات التي يمكن أن تؤدي إلى غرامات تتضمن:

  • عدم قيام الشخص بالتسجيل الضريبي عندما يصبح ملزماً بذلك.
  • عدم قيام الخاضع للضريبة بتقديم الاقرار الضريبي أو سداد الدفعات ضمن المدة المحددة.
  • عدم قيام الشخص بالاحتفاظ بالسجلات المطلوبة في التشريعات الضريبية الصادرة.
  • جرائم التهرب الضريبي حيث يقوم الشخص متعمداً بأفعال تخالف احكام التشريعات الضريبية الصادرة.

 

ما هو دور الوكلاء الضريبين في مساعدة الأعمال لامتثال لضريبة؟

نظرًا لأن تطبيق ضريبة القيمة المضافة والامتثال لها جانبان مهمان لنجاح الأعمال التجارية في الإمارات العربية المتحدة، فأنت بحاجة إلى أن يكون لديك وكلاء ضريبين خبراء في الأعمال لمساعدتك في ذلك. ونحن في عبدلله الملا لتدقيق والمحاسبة. عملنا في السنوات الأخيرة، على مساعدة مجموعة من الشركات في تطبيق الضريبة والامتثال لها. فإننا في وضع يسمح لنا بتقديم جميع أنواع تطبيق الضريبة والامتثال في الإمارات العربية المتحدة. لا تتردد في التواصل معنا.

فريق الخبراء

  • علي شمص

  • مدير التدقيق
  • عادل فرج

  • مدير الضرائب
  • فرح

  • مساعدة محاسبة والضرائب
  • سوهيب بشارات

  • مدقق مالي ومدير الضرائب

اترك تعليقاً

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني.

ثلاثة × واحد =

ZH-CN EN FR
ابدأ المحادثة
1
هل تحتاج مساعدة؟
السلام عليكم
كيف نستطيع مساعدتك؟